Контроль за исполнением бюджета

Оперативное и эффективное исполнение бюджета заключается в организации четкого управления и своевременного контроля за платежами и затратами предприятия – важнейшими элементами хозяйственной деятельности организации.

Существует множество инструментов для оперативного контроля за бюджетом движения денежных средств (БДДС), мы же рассмотрим самые эффективные.

Первым инструментом является платежный календарь. В нем отражены запланированные доходы и расходы организации в отчетном периоде, в него вносятся данные о фактическом поступлении денежных средств и заявки подразделений на предстоящие оплаты.

Таким образом, анализируя ежедневные записи, мы можем видеть тенденции движения денежных средств в отчетном периоде, можем сравнивать с утвержденным БДДС и, при необходимости, поддерживать платежеспособность организации.  

Тогда процедура контроля за исполнением бюджета движения денежных средств происходит следующим образом:

  • Разрабатывается платежный календарь поступлений и расходов денежных средств на необходимый период;
  • При регистрации заявок на платеж происходит проверка на соответствие бюджету;
  • Суммы платежей, не предусмотренные БДДС, согласовываются с руководством;
  • Составляется оперативная информация о поступивших денежных средствах и совершенных платежах на основе учетных данных календаря;
  • Данные за отчетный период анализируются и при необходимости вносятся правки в БДДС для поддержания платежеспособности организации.
  • Другим надёжным инструментом является внедрение заявок на платеж.
  • Работа с заявками происходит следующим образом: менеджеры центров финансовой ответственности предоставляют документацию, в которой отражены будущие расходы организации (счета на оплату, расчетные ведомости по заработной плате, заявления на получения денежных средств и др.), бюджетному контролеру – лицу, сверяющему заявку с утвержденным для подразделения бюджетом затрат на отчетный период.
Тогда процесс контроля осуществляется следующим образом:
  • Менеджер подразделения подготавливает заявку на платеж и согласует ее с руководителем центра финансовой ответственности;
  • Сотрудник, ответственный за данный участок работы, направляет уже согласованную заявку бюджетному контролеру;
  • Бюджетный контролер рассматривает заявку в соответствии с утвержденным БДДС и остатком средств по данной статье расходов;
  • Если заявка не предусмотрена в бюджете организации или превышает плановые расходы, то бюджетный контролер направляет ее на согласование с финансовым директором или руководителем организации;
  • Финансовым директором или руководителем компании принимается решение относительно заявки: либо оплата утверждается, либо переносится на более поздний срок;
  • На основании учетных данных бюджетный контролер обновляет оперативную отчетность о доходах и расходах организации.

Следующим шагом для исполнения контроля за движением денежных средств в организации будет систематическое управление процессом исполнения БДДС. Для этого необходима оперативная управленческая отчетность, на основе которой будут сопоставляться ее данные и утвержденные бюджетные планы. Однако столь же важно контролировать не только реализацию бюджетных планов, но и достоверность данных управленческой отчетности. 

Подписаться на рассылку

Ваш E-mail‏ Введите проверочный код с картинки
CAPTCHA