Чтобы поддержать нововведения, предусмотренные пунктом 4 статьи 153 НК РФ, относительно контроля сумм НДС по итоговым разницам при будущей оплате, создали программу «1С: Бухгалтерия 8» (стартом принято считать вариант 2.0.26.5) и внесли изменения в:

  • 1) Документы, которые отражают оплату от покупателя, приходящие на расчетный счет поступления, приходный кассовый ордер, изменение задолженности.

Если рассматривать 01.10.2011 поступившую оплату от покупателя за отгруженный товар (работу, услугу) по соглашениям в иностранной валюте, которые предусматривают расчеты НДС с общих разниц, не начисляются, независимо от показателей учетной политики, брать во внимание положительную разницу начисления НДС. В данном случае 1С обслуживание должно минимизировать расходные потери.

Для целей налогового контроля, относительно налога на прибыль организация итоговой разницы, это касается и некоторой части НДС, при проведении бумаг оплаты, берётся во внимание не только внереализационный доход (если общая разница положительная) или подобно внереализационным расходам (если общая разница отрицательная).

Значение суммовой разницы, отражается, соответственно, в запасе Суммы НУ по кредитному счёту 91.01 «Прочие доходы» или по дебету счета 91.02, это можно определить как разность между итоговой поступившей оплаты и суммой уже оплаченной ранее кредиторской задолженности (вместе с НДС) по сделке реализации в рублях.

  • 2) Выданный документ счета-фактуры предусматривает следующее 1С обслуживание:

Когда вводится счет-фактура на базе документа, который отражает поступления с 01.10.2011, то оплата покупателя согласно договору, который предусматривает расчеты в у.е., и поэтому исключается возможность предоставить счет-фактуру вид на итоговую разницу. Стоит отметить, что с 01.10.2011 не действительна обработка регистрации счетов-фактур на общие разницы.

  • 3) Документы, которые отражают оплату продавцу (поставщику), расходный кассовый ордер, списание с расчетного счета, корректировка долга.

НДС с положительных итоговых разниц не начисляется, не берётся во внимание параметр учетной политики, учитываются положительные суммы, когда идёт начисление НДС. Чтобы достичь целей налогового учета по прибыли, итоговая величина суммовой разницы, сюда включен НДС, необходимо учесть внереализационный доход (если итоговая разница положительная) или внереализационные затраты (если итоговая разница отрицательная). Размер суммовой разницы, отражаемый соответственно в ресурсе НУ относительно кредита «Прочие доходы» или дебет счета 91.02, можно определить в виде разности между уплаченной цифрой и суммой погашенной оплаты кредиторской задолженности по приобретению.

Для отслеживания и контроля над всеми изменениями в 1С Бухгалтерии является особо важным своевременное 1С обслуживание.