Проводки по налогу на прибыль

Проводки по налогу на прибыль — одинаковые для коммерческих и некоммерческих организаций. В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансовый результат от приносящей доход деятельности формируется следующим образом.

Закрытие счета 90 «Продажи»

  • обороты за год на субсчетах 90.01, 90.02, 90.03, 90.04, 90.05, 90.07 и 90.08 списываются на субсчет 90.09 «Прибыль/убыток от продаж»

Закрытие счета 91 «Прочие доходы и расходы»

  • обороты за год на субсчетах 91.01 и 91.02 списываются на субсчет 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов».

Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки»

  • сальдо на субсчетах счета 99.02 списывается на субсчет 99.01 «Прибыли и убытки (за исключением налога на прибыль);
  • 31 декабря выполняется реформация баланса:
    • кредитовое сальдо на субсчете 99.01 списывается на субсчет 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению»;
    • дебетовое сальдо на субсчете 99.01 списывается на субсчет 84.02 «Убыток, подлежащий покрытию».

В программе 1С для учета НКО реализована возможность отражения операций по целевым поступлениям в натуральной форме. Например, передача исключительных прав по лицензионным договорам на безвозмездной основе.

Документ «Начисление целевого финансирования» формирует проводки Дт 76 Кт86 автоматически. Передачу исключительных прав по лицензионным договорам на безвозмездной основе можно отразить документом:

1С: Бухгалтерия для НКО (Рис. 1)
1С: Бухгалтерия для НКО (Рис. 2)

Поступление материалов, товаров и внеоборотных активов безвозмездно отражается документом «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Безвозмездное поступление»

1С: Бухгалтерия для НКО (Рис. 3)
1С: Бухгалтерия для НКО (Рис. 4)

Подробнее о функциональных возможностях программы 1С:ВДГБ: Бухгалтерия для некоммерческой организации (НКО)